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2018-03-19铁西区税政例会内容分享

01
国税纳税服务科讲解

1、今年纳税信用等级评定工作已经开始,新增可参评企业,增加M级企业。
参考文件:国家税务总局公告2018年第8号。

2、票e送
申领发票范围:增值税专用发票(3联和6联)、增值税普通发票(2联和5联)
登陆辽宁省国家税务局网站首页---“我要办”下面“票e送”栏---纳税人使用网上申报的用户名、密码登录。
当日申请,一般次日送达。收费标准:500g以内10元,续重每500克或其零数加1元。

3、网厅升级相关
申报表增加更正功能;优化银行缴税功能;网厅可下载三方协议打印,到开户行录入,完成后自行在网厅操作即可;网厅缴税新增二维码扫描功能。
网厅使用过程中有疑问可及时与税务机关沟通或拨打4000110088。

4、推行办税事项 “最多跑一次”
纳税人有建议可向税务机关提出,办税务服务厅有相关业务公示。

02
国税政策法规科讲解

一、2017版申报表解析
国家税务局发布2017年54号公告,对所得税报表进行优化,41张报表降为37张。
本次重点解读六张报表:
1、基础信息表:增加了非营利组织、从事股权投资业务、企业重组及递延纳税事项。
填报注意:102是行业代码,06开头到490小微企业判断为工业企业不包括建筑业;103资产总额单位为万元;105国家限制或禁止行业选否;新增106非盈利组织是需要认定的,认定后填写A103000,不能填报A104000;107存在境外管理交易,如果选择是,要填报中华人民共和国企业年度业务往来2016年报表;新增“200企业重组及递延纳税事项”如填写是,需同时填报A105100涉及备案及时到税务机关备案。

2、主表:根据财会2017年22号规定将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”,同时调整了弥补以前年度亏损与抵扣应纳税所得额顺序使之更加合理。

3、A105070捐赠支出及纳税调整明细表:增加了公益性捐赠分期扣除的栏次,政策依据:中华人民共和国主席令第64号,将企业所得税法第9条修改为企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得时扣除。
最新政策文件:《财政部 税务总局 关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》 财税〔2018〕15号

4、A107012研发费用加计扣除优惠明细表:该表变化主要是为了适应科技型中小企业研发费加计扣除的新政策,以及研发费用归集范围变化的情况设计的。凡是想享受2017年科技型中小企业研发费用加计扣除比例所得税优惠政策的企业,需要在2018年的3月31日前通过评价工作系统提交科技型中小企业信息表,请有关企业及早在评价工作系统上进行注册开展评价,以满足企业所得税优惠事项备案工作进度。
相关政策文件:财税〔2017〕 34号、国家税务总局2017年18号公告、国科发政2017年115号、国家税务总局2017年40号

5、A107041高新技术企业优惠情况明细表:删除了原来表中是否发生重大安全质量事故、是否有环境等违法违规行为受到有关部门处罚的、是否发生偷骗税行为等项目;并且对企业主要产品服务发挥核心支持作用的技术所属范围要求填报到三级明细领域,如一级领域是电子信息技术,二级领域是软件,三级领域是系统软件;明确了本年企业总收入包括收入总额和不征税收入;第七项、第八项、第九项归集年度从当年扩张到三年。需要注意,企业取得了高新技术企业资格无论是否盈利都需要填报A107041表。
相关政策文件:国家税务总局2017年第24号公告

6、A10400期间费用明细表:24行增加了党组织工作经费。
相关政策文件:组通字〔2014〕 42号、组通字〔2017〕38号。

对报表申报有疑问可到大厅或法规科进行咨询。

二、最新税收优惠政策
公众号发布税收优惠政策服务清单,纳税人可以扫二维码了解优惠政策。
相关政策文件:财税〔2017〕71号、财税〔2017〕 79号、财税〔2018〕13号(享受优惠的企业按照国家税务总局2015年76号文件进行备案)

三、汇算注意事项
1、网厅年报已开放,企业所得税税收政策风险提示服务系统暂时还未开放。纳税人可通过风险提示服务系统进行政策风险预警扫描根据提示信息进行修正,降低后期改表补税加收滞纳金等纳税风险。后期系统开放会有宣传和辅导。

2、资产损失税前扣除,政策依据:国家税务总局2011年25号公告,如符合条件需要在5月31日之前到办税服务厅进行备案。

3、如企业发生特殊性重组、政策性搬迁、房地产开发企业需要报备成本对象等特殊事项也需要在汇算清缴期间及时向税务机关报送相关的纸质资料。

4、总分机构相关。政策依据2012年57号公告,汇总纳税企业汇算清缴时,总机构除报送企业所得税年报和年度财务报表外还应报送分支机构所得税分配表,各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与年度纳税调整情况的说明。分支机构除了报送申报表以外,还应报送总机构所在地税务机关受理的分支机构分配表,分支机构的年度财务报表和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

5、纳税调整表的一些项目一定要注意,如果在期间费用表中发现发生了一些费用,一定要按照税法要求及时进行纳税调增。主要包括,业务招待费、广告费、业务宣传费、佣金、手续费、罚金罚款、税收滞纳金,包括职工薪酬里的工会经费、职工教育经费、职工福利费等等。调整项目为风险管理重点。

6、弥补亏损表是要填报的,如果以前年度存在亏损应及时弥补。

建议大家在5月中旬之前完成年报申报。

03
增值税新政讲解

1、财政部 税务总局 关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知 财税〔2017〕90号

2、增值税一般纳税人登记管理办法 国家税务总局令第43号

3、国家税务总局 关于发布《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》的公告 国家税务总局公告2017年第55号

4、国家税务总局 关于增值税发票管理若干事项的公告 国家税务总局公告2017年第45号

5、增值税小微优惠政策:
自2018年1月1日起到2010年12月31日,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
如果有差额征收的纳税人将按照差额前的销售额判断是否可以享受小微优惠政策。

6、国家税务总局 关于成品油消费税征收管理有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第1号

7、申报表填写相关文件:国家税务总局2016年13号公告、国家税务总局2016年27号公告、国家税务总局2016年30号公告、国家税务总局2017年19号公告
提高申报质量,不要填串行。

8、备案问题相关文件:国家税务总局2017年30号公告、国家税务总局2017年43号公告。

04
航信工作人员讲解

1、成品油企业软件升级后版本为180226,开票问题可向航信咨询。
2、及时清卡,否则会影响信用评级。清卡完成后,报税处理状态查询,上次报税日期为当月1日零时零分,报税资料为无。
流程为每月月初登陆软件自动上报汇总,然后通过申报系统申报划款,之后点击清卡。
3、开具销售二手车发票申报时提示没有简易征收资格,需要到税务机关备案。
4、勾选确认平台地址:https://fpdk.tax.ln.cn,浏览器IE8以上,登陆口令为证书口令,一般为12345678。

 

 
      
 
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