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            最新公告

2018-02-22和平区税政例会内容分享

一、所得税相关
1、核定征收工作即将开始,如符合条件不想享受核定征收需提前与税务机关沟通。

2、研发费用加计扣除
相关文件:
①辽科发〔2017〕54号
科技型中小企业按照《科技型中小企业评价办法》(国科发政〔2017〕115号)规定,到“全国科技型中小企业信息服务平台”进行自主评价和登记,及时取得登记编号。
附件第八条研发费用加计扣除项目鉴定内容。
②国科火字〔2018〕24号
科技型中小企业评价工作系统,网址:www.innofund.gov.cn
凡欲享受2017年度科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例所得税优惠政策的企业应于2018年3月31日前通过评价工作系统提交《科技型中小企业信息表》。

二、增值税相关文件
1、国家税务总局 关于成品油消费税征收管理有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第1号

2、国家税务总局 关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告 国家税务总局公告2017年第43号

3、增值税一般纳税人登记管理办法 国家税务总局令第43号

4、国家税务总局 关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告 国家税务总局公告2018年第6号

三、申报相关问题
1、一般纳税人申报比对失败?
两种可能,其一报表填表错误、其二申报顺序问题,金税盘应先上报汇总再进行报表。

2、金税盘无法清卡?
一般纳税人应先上报汇总、再进行申报、最后进行清卡。

3、企业发生红字业务如何申报?
申报时填写附表一对应栏次。购方取得发票后没有认证应由销方提起红字信息单。购方已经认证抵扣,由购方来填写红字信息单,单号传给销方,销方在开票系统中通过单号开出对应的红字发票,附表二第20栏没有带出可手动填写。

4、增值税一般纳税人已认证未在当月申报抵扣该发票是否能在以后月份抵扣?
不允许抵扣。
特殊情况参考:国家税务总局 关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 国家税务总局公告2011年第78号
符合条件可向税务机关申请办理抵扣手续。

5、申报时货物劳务类和销售服务类栏次选错?
主表第3栏和附表一比对失败,增值税一般人主表1、2、3栏反应销售额,第1栏反应整体销售额包括开票收入和不开票收入,第2栏填写销售货物的销售额,第3栏为销售劳务的销售额。

6、企业开具发票选错税率?
多缴税没有税收风险,暂时解决方法待确认。

7、一般纳税人建安企业发生外地预缴业务如何申报?
省外及大连数据无法带出,自行填写附表四对应栏次,抵减不完下期继续抵减,主表如没有带出可手动填写。

8、企业初次购买税控设备及缴纳服务费如何在防伪税控中体现?
取得发票当月填写附表四第一行。

9、营改增税负分享测算表
比较营业税和增值税税负,只体现服务类的销售额。不完全采集防伪税控数据,可自行填写,保存到小数点后两位。附表一的价税合计不动,测算分享表的价税合计除以对应税率倒推销售额。不属于差额征收的纳税人测算分享表中扣除项目不需要填写。

10、纳税人发生应税服务业务如何在增值税主表中体现?
不需要体现。

11、企业收到失控发票如何处理?
税务机关会要求进行进项税额转出,需与专管员确认,指导进行操作。

12、企业发生二手车业务是否需要进行备案?
需进行简易征收备案,可以补备案。

13、本征期主表25、27、30栏申报的时候如何填写?
本征期系统问题,报表可到窗口手工更改,正常情况25、27、30栏应保持一致。
 

 
      
 
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